Вміст оброблено
- Різні закони, що регулюють податкову знижку на роботу по дому
- Кредит може бути призначений
- 1. Бонус за ремонт: 50%
- Бонус за меблі та побутову техніку: 50%
- Хто може ним користуватися і як його отримати
- ПДВ можна зменшити до 10%
- Знижений ПДВ також на придбання та будівництво гаражів та паркувальних місць
- 2. Еко-бонус: 65% (і 50%)
- Хто може скористатися еко-бонусом та як його отримати
- 3 Сісмабонус
- 4 Зелений бонус
- Відрахування за роботу в ОСББ
Закон про бюджет на 2022-2023 рік (30/12/2021, п. 145) продовжив податкові пільги, присвячені будинку, на цілий рік, заохочуючи платників податків реконструювати та / або переплановувати майно з енергетичної точки зору. Мета така ж, як і в попередні роки: з одного боку, сприяти рестайлінгу старих конструкцій (близько 70% італійського будівельного фонду перевищує сорок років), а з іншого - зменшити споживання енергії та витрат. Зокрема, це бонус за реструктуризацію та еко-бонус. Два заходи не можна поєднувати для одного втручання; наприклад, заміна вікон може бути корисною для вирахування її за допомогою еко-бонусу (за умови дотримання необхідних параметрів), коли максимальна сума франшизи у розмірі 96 тис. євро, зарезервована для ремонту, використовується всіма іншими роботами.Порівняно з 2022-2023 роком, нововведень небагато, оскільки вже підтверджені заходи щодо сейсмобонусу, зеленого бонусу та закупівлі меблів та техніки, пов’язані з реструктуризацією. Окрім цих податкових пільг, існують також інші суттєві пільги, впроваджені протягом багатьох років. Серед них можливість сплатити знижений ПДВ та можливість відрахування відсотків, сплачених за позики, передбачені на ремонт головного будинку. І знову відрахування на придбання житлової нерухомості, яка є частиною повністю відремонтованих будівель, та відрахувань на будівництво або придбання паркувальних місць.зелений бонус та бонус за придбання меблів та техніки, пов’язаних з ремонтом. Окрім цих податкових пільг, існують також інші суттєві пільги, впроваджені протягом багатьох років. Серед них можливість сплатити знижений ПДВ та можливість відрахування відсотків, сплачених за позики, передбачені на ремонт головного будинку. І знову відрахування на придбання житлової нерухомості, яка є частиною повністю відремонтованих будівель, та відрахувань на будівництво або придбання паркувальних місць.зелений бонус та бонус за придбання меблів та техніки, пов’язаних з ремонтом. Окрім цих податкових пільг, існують також інші суттєві пільги, впроваджені протягом багатьох років. Серед них можливість сплатити знижений ПДВ та можливість відрахування відсотків, сплачених за позики, передбачені на ремонт головного будинку. І знову відрахування на придбання житлової нерухомості, яка є частиною повністю відремонтованих будівель, та відрахувань на будівництво або придбання паркувальних місць.можливість сплати зниженого ПДВ та відрахування відсотків, сплачених за позики, передбачені на ремонт головного будинку. І знову відрахування на придбання житлової нерухомості, яка є частиною повністю відремонтованих будівель, та відрахувань на будівництво або придбання паркувальних місць.можливість сплати зниженого ПДВ та відрахування відсотків, сплачених за позики, передбачені на ремонт головного будинку. І знову відрахування на придбання житлової нерухомості, яка є частиною повністю відремонтованих будівель, та відрахувань на будівництво або придбання паркувальних місць.
Про витрати, понесені в період між 26 червня 2012 року та 30 червня 2013 року, закон указу №. 83/2012 підвищив відсоток відрахувань до 50%, а максимальна сума витрат, що допускається до вигоди, до 96 тис. Євро, тоді як раніше об'єкти регулювались статтею 16-біс Указу Президента 917/86, Зведений закон про податки на доходу, який передбачав відрахування з IRPEF у розмірі 36% понесених витрат до загальної суми 48 тис. євро за одиницю власності). Потім ці вищі суми були продовжені кілька разів наступними заходами. Нарешті, закон про бюджет 2022-2023 року(Закон № 145 від 30 грудня 2022-2023 р.) Розширив можливість скористатися вищою знижкою податку на доходи фізичних осіб (50%) та максимальною межею витрат у 96 тис. Євро для кожної одиниці власності до 31 грудня 2022-2023 р.
Еко-бонусний шлях є більш складним . До 5 червня 2013 року податкова знижка становила 55% від понесених витрат. З 6 червня 2013 року по 31 грудня 2022-2023 року він збільшився до 65% для втручання в окремі одиниці нерухомості, за винятком серії втручань, для яких відрахування зменшується до 50% витрат, понесених з 1 січня 2022-2023 року. Нарешті, з 2022-2023 року передбачаються вищі відрахування на втручання в енергетичну перекваліфікацію загальних частин багатоквартирних будинків, завдяки яким досягаються певні показники енергоефективності.
Також у 2022-2023 році користувачі зможуть скористатися кредитним переказом, податковим механізмом, який дозволяє власнику майна перерахувати кредит, відповідний вирахуванню. Це дозволено лише для робіт з реконструкції енергії, які стосуються окремих об'єктів нерухомості або загальних частин ОСББ. З цього приводу Внутрішні доходи пояснили, що недієздатні платники податків, тобто ті, хто перебуває у так званій "зоні відсутності оподаткування" (неоподатковуваний дохід), можуть призначити кредит постачальникам або іншим приватним структурам, включаючи банки та фінансові посередники. Цей переказ також передбачений для решти платників податків, але він не може залучати кредитні установи та фінансових посередників. На відміну від випадку з негайною знижкою 50% (читайте тут, щоб дізнатись більше),нещодавно набув чинності як можливість, але на даний момент це, здається, важко отримати.
1. Бонус за ремонт: 50%
Це зниження податку на доходи фізичних осіб у розмірі 50%, що застосовується до максимальних витрат у 96 тисяч євро, здійснених у період з 26 червня 2012 року по 31 грудня 2022-2023 року, зарезервоване для тих, хто проводить надзвичайне технічне обслуговування, консервативну санацію та реставрацію та, загалом, ремонтні роботи будівель стосовно цілих будівель та пов'язаних з ними об'єктів, побудованих будівельними компаніями (або реконструкцією нерухомості) та будівельними кооперативами, які забезпечують протягом 18 місяців з дати завершення робіт подальший продаж або переуступку майна. коло робіт
Відрахування, яке застосовується до максимальних витрат у 96 тисяч євро за одиницю власності, ділиться на 10 річних внесків на таку ж суму, починаючи з першої податкової декларації. Ті, хто купує відремонтовані житлові будинки, також можуть скористатися бонусом. З цього приводу правило вказує, що "незалежно від вартості втручань, покупець або правонаступник майна повинен у будь-якому випадку обчислити відрахування на загальну суму, рівну 25% від ціни продажу або передачі будинку ( з урахуванням ПДВ). Також у цьому конкретному випадку відрахування необхідно розділити на 10 рівних щорічних внесків ". Бонус також застосовується за наступні втручання:
- реконструкція або відновлення майна, пошкодженого внаслідок лихоліття
- будівництво гаражів або паркувальних місць, включаючи спільне майно
- усунення архітектурних бар'єрів, що стосуються ліфтів та вантажних ліфтів
- створення інструментів, що сприяють внутрішній та зовнішній мобільності людей з важкими вадами (відповідно до пункту 3 статті 3 Закону № 104/1992). Відрахування стосується лише витрат, понесених на втручання в будівлі.
- видалення азбесту та виконання робіт, спрямованих на уникнення побутових аварій
- встановлення систем для запобігання крадіжкам, нападам, викраденням людей
- системи, спрямовані на побудову електропроводки
- системи, спрямовані на обмеження шумового забруднення будівель
- системи, спрямовані на досягнення економії енергії
- системи, спрямовані на прийняття статичних та антисейсмічних заходів безпеки.
Закон також дозволяє вирахувати витрати, пов'язані з втручаннями:
- дизайн робіт
- регулювання електричних та газових систем
- закупівля матеріалів
- винагорода, виплачена за звіт про відповідність робіт чинному законодавству
- оцінки та перевірки
- податок на додану вартість, гербовий збір та права, що сплачуються за концесії, дозволи та повідомлення про початок робіт
- витрати на інфраструктуру.
З іншого боку, неможливо вирахувати витрати на будь-яке переміщення та зберігання меблів, щоб дозволити втручання в будівництво.
Бонус за меблі та побутову техніку: 50%
Ті, хто купує меблі та велику побутову техніку енергетичного класу не нижче A + (класу A достатньо для печей), можуть скористатися знижкою податку на доходи фізичних осіб у розмірі 50%, розрахованою на максимальну суму 10 тис. Євро, розділену на десять щорічних внесків на таку ж суму . Умовою доступу до бонусу є те, що майно, за яке придбано меблі, підлягає реконструкції будівлі (що дає доступ до відносної відрахування у розмірі 50%). Однак Агенція доходів пояснила, що відрахування також підлягає, коли придбані товари призначені для середовища, відмінного від того, що постраждало від реструктуризації (за умови, що вони належать до одного майна).
Меблі
Для доступу до відрахування також важливо, щоб дата початку ремонтних робіт (надзвичайне обслуговування, реконструкція майна, пошкодженого внаслідок стихійних лих) передувала даті придбання меблів та техніки. Видами, що дають право на податкову знижку, є: комоди, книжкові шафи, парти, шафи, ліжка, тумбочки, столи, стільці, дивани, крісла, серванти, матраци, світильники. З іншого боку, двері, підлоги (паркет чи мармур), штори та різні аксесуари для меблів не можна відняти. Крім того, у вирахуванні можна включити витрати на збірку та транспорт.
Побутова техніка
Велика побутова техніка включає: конфорки, духовку, холодильник, посудомийну машину, пральну машину, сушарку, електронагрівачі, вентилятори, кондиціонери тощо.
Як оплатити
Для доступу до мобільного бонусу необхідно сплатити банківським переказом або дебетовою / кредитною карткою, готівка та чеки не приймаються. Навіть у випадку розстрочки фінансування та зовнішніх покупок
Бонус за ремонт не зарезервований виключно для власника майна, а також для інших суб’єктів: орендаря; хто є власником справжнього права користування, такого як плодокористування; позичальник; члени розділених та нерозділених кооперативів або простих товариств; індивідуальні підприємці (але лише щодо об’єктів нерухомості, що не входять до складу капіталу чи товарних). Крім того, знижкою можуть скористатися: якщо вони несуть витрати та є власниками рахунків-фактур та відповідних переказів: член сім'ї, що проживає разом із власником або власником майна, що підлягає втручанню (чоловік / дружина, родичі третього ступеня та родичі другий ступінь); член цивільної спілки; право власника майна на подружжя від імені другого з подружжя.
За витрати, понесені з 1 січня 2022-2023 року, більше співмешників uxorio, які не є власником майна, що підлягає втручанню, а також не є власником договору позики, також може користуватися бонусом. Для тих, хто купує майно, на яке здійснено втручання, яке отримує вигоду з відрахування, закон передбачає, якщо сторони не домовляться про інше, що залишкові частки "бонусу" автоматично передаються новому власнику. Нарешті, ті, хто виконує роботи самостійно, також можуть отримати доступ до бонусу, але в цьому випадку можна буде вирахувати лише витрати на придбання матеріалів, використаних для робіт. Завжди для отримання відрахування необхідно оплатити витрати банківським переказом, банком або поштою,дбаючи про те, щоб вказати в причині платежу податковий код особи, яка отримує виплату, та податковий код (або номер ПДВ) особи, яка отримує платіж.
У податковій декларації необхідно ввести кадастрові дані, що стосуються майна, що підлягає втручанню, а також реєстраційні дані майнового акту. Існує також низка документів, які можуть знадобитися для будь-яких перевірок, і які потрібно зберігати з обережністю: рахунки-фактури, податкові квитанції за здійснені витрати, квитанції про перерахування платежів, концесії, дозволи та повідомлення про початок роботи, заява про реєстрацію неіснуючого майна. все ще зареєстровані, квитанції про оплату IMU. У деяких випадках (це залежить від умов безпеки будівельного майданчика) може знадобитися надіслати в ASL рекомендованим листом із квитанцією про повернення попереднє повідомлення із зазначенням дати початку робіт.У провінції Больцано попереднє повідомлення має надсилатися виключно Інспекції праці. Для того, щоб оцінити економію енергії, отриману в результаті робіт, з минулого року для деяких втручань необхідно передати Enea інформацію про проведені роботи, як це передбачено для еко-бонусу.
Для втручань, завершених у 2022-2023 році, документи повинні бути надіслані протягом 90 днів з дати завершення робіт або випробувань через спеціальний веб-сайт "restructure2022-2023 .enea.it". Для тих, хто уклав між 1/1/2022-2023 і 21/11/2021, термін 90 днів починається з останньої дати. Для втручань, завершених у 2022-2023 році, зв'язок повинен передаватися через портал, який зараз знаходиться у стадії запуску, також підключений до Enea. Довідково: www.enea.it.
Для робіт з реконструкції будівель ПДВ знижується до 10% і застосовується як до послуг, що надаються компанією, що виконує роботи, так і до продажу товарів. Однак в останньому випадку знижена ставка застосовується лише в тому випадку, якщо ці товари продаються за контрактом. З цього приводу Внутрішній дохід пояснив, що "коли підрядник постачає товари значної вартості, знижений ПДВ застосовується лише до різниці між загальною вартістю послуги та такою вартістю таких товарів".
До значних активів належать: підйомники та підйомники; зовнішні та внутрішні світильники; котли; відеодомофони; обладнання для кондиціонування та переробки; сантехнічні прилади та арматура; системи безпеки. І тому, наприклад, якщо загальна вартість втручання дорівнює 10 тис. Євро, з яких 4 тис. Євро стосуються робочої сили, а 6 тис. Євро - до вартості "значних активів, на різницю між сумою буде застосовано 10% ПДВ загальне втручання та вартість значних активів (10000 - 6000 = 4000 євро).
Уряд визнає зниження податку на доходи фізичних осіб у розмірі 50% як для тих, хто купує гараж чи прибудинкове місце, вже побудоване будівельною компанією, так і для тих, хто будує гараж або паркомісця, навіть у спільній власності, за умови, що це пов'язано з одиниця житлової нерухомості. В обох випадках відрахування застосовується до витрат, необхідних для будівництва місця для паркування. Щоб скористатися податковою пільгою, необхідно зберігати такі документи: договір купівлі-продажу, з якого випливає відповідне обмеження; декларація виробника, що відображає витрати на будівництво гаража або місця для паркування; банківський або поштовий переказ, який використовується для оплати. Не лише банківський переказ для оплати: у випадку, якщо оплата гаража або місця для паркування не була здійснена банківським переказом, для доступу до відрахування необхідно, щоб суми, отримані компанією, що продала гараж, були вказані в нотаріальному акті і, крім того, що платник податку отримує від продавця замінна декларація про присягу, яка підтверджує, що отримані платежі були включені на рахунки компанії.
2. Еко-бонус: 65% (і 50%)
Це зниження податку на прибуток (фізичні особи) або Ires (компанія), передбачені для ряду заходів, що підвищують рівень енергоефективності існуючих будівель.
Податкову знижку в розмірі 65% можна вимагати на витрати, понесені до 31 грудня 2022-2023 р., Що стосуються заходів з переробки енергії. Максимальні витрати, що підлягають франшизі, змінюються залежно від втручання (як зазначено в таблиці нижче), і кредит повинен бути розділений на 10 річних внесків на ту саму суму. Також було підтверджено зменшення знижки з 65% до 50%, що набирає чинності з 1 січня 2022-2023 р., За низку заходів. Крім того, витрати, понесені на придбання конденсаційних котлів з ефективністю нижче класу А, виключаються із поступок.
Платники податків-резидентів та нерезидентів, які володіють майном, на яке здійснюється втручання, можуть отримати доступ до Ecobonus; хто є власником речового права на це ж; орендарі; позичальники; член сім'ї, який проживає разом з особою, яка володіє або утримує майно (чоловік (дружина), член цивільної спілки, родичі третього ступеня та подібні особи другого ступеня), а також "фактичний" співмешканець. Це все ще:
- фізичні особи, в т.ч.
- учасники мистецтв та професій
- платники податку з доходами від бізнесу (фізичні особи, товариства, корпорації)
- асоціації між професіоналами
- державні та приватні організації, які не здійснюють комерційну діяльність
- власники комерційного доходу (але лише з посиланням на інструментальні будівлі, які вони використовують при здійсненні своєї підприємницької діяльності)
- автономні інститути державного житлово-житлового кооперативу з неподільною власністю.
Для отримання бонусу необхідно оплатити витрати банківським або поштовим переказом із зазначенням причини платежу, податкового коду особи, яка отримує вигоду з відрахування, та податкового коду (або ПДВ-номера) компанії або фахівця, якому було здійснено оплату. передача. Крім того, потрібні деякі документи, серед яких: затвердження кваліфікованого технічного персоналу або заява, зроблена керівником будівництва, що дозволяє продемонструвати, як проведене втручання відповідає необхідним технічним вимогам; сертифікат енергоефективності (мавпа), що видається в кінці втручання. Мавпа не потрібна для заміни вікон, включаючи світильники в одиничних корпусах та для встановлення сонячних колекторів для виробництва гарячої води; для заміни
зимові системи кондиціонування із системами, оснащеними конденсаційними котлами та контекстним доопрацюванням системи розподілу; для придбання та встановлення сонячного затінення; для встановлення систем кондиціонування, обладнаних
теплогенераторами, що працюють на паливі з біомаси, якщо відрахування потрібні для заміни
зимових систем кондиціонування (пункт 347 закону 296/2006); для придбання та встановлення мультимедійних пристроїв. Нарешті, як і у випадку з реконструкцією будівель, протягом 90 днів після закінчення робіт інформаційний аркуш проведених втручань разом із копією енергетичного кваліфікаційного сертифіката повинні бути надіслані в електронному вигляді компанії Enea.
3 Сісмабонус
Часті землетруси, які в останні роки вразили і поставили регіони Центральної Італії на коліна, спонукали законодавця ввести так званий Сісмабон серед домашніх бонусів - відрахування в розмірі 50%, призначене для тих, хто вживає антисейсмічні заходи в помешканнях у надзвичайно небезпечних районах (1, 2 та 3). Відрахування застосовується до втручань, здійснених між 1 січня 2022-2023 року та 31 грудня 2022-2023 року. Він розрахований на максимальну суму 96 тисяч євро за одиницю власності і може бути використаний п’ятьма рівними щорічними внесками. Податкова знижка може досягати 70% у тому випадку, якщо після завершення втручань відбувається зменшення сейсмічного ризику, що обумовлює перехід до нижчого класу ризику. У разі подвійного проходження відрахування досягає навіть 80%. Крім того, законодавецьпідтвердив, що для цілей відрахування також можуть бути зараховані витрати на класифікацію та сейсмічну перевірку будівель.
4 Зелений бонус
Введений минулорічним законом про стабільність, він також був підтверджений протягом усього 2022-2023 року. Це відрахування Ірпефу в розмірі 36%, розділене на десять акцій тієї ж суми, на максимальні витрати 5 тис. Євро за одиницю житла для житлового користування, призначене для тих, хто проводить втручання щодо зеленого облаштування приватних непокритих територій існуючих будівель. об'єкти нерухомості, побутові прилади чи огорожі, зрошувальні системи та будівництво свердловин, будівництво зелених дахів та підвісних садів. Платник податку може також вирахувати витрати на планування та обслуговування, пов'язані з виконанням заходів. Що стосується платежу, він повинен здійснюватися за допомогою простежуваних інструментів, таких як банківські та поштові перекази.В ОСББ індивідуальна ОСББ має право вирахувати в межах суми, яка йому приписується.
Відрахування за роботу в ОСББ
Особливо вигідно, податкові пільги, призначені для робіт на загальних частинах будівлі, поширюються також на звичайні роботи з технічного обслуговування. Для деяких втручань та за певних умов відсотки знижки вищі, ніж ті, що стосуються роботи на окремих одиницях нерухомості
Відрахування у розмірі 50% також застосовується до загальних частин житлових будинків не лише на витрати на надзвичайне обслуговування, реставрацію та консервативну реабілітацію, але також і на звичайне обслуговування. Вигода належить кожному ОСББ на основі тисячної частки (на основі тисячної таблиці розподілу витрат). Для його використання потрібна резолюція акціонерів, яка схвалила виконання робіт. У таблиці нижче наведені відносні квоти на затвердження робіт.
При проведенні загальних частин ОСББ навіть звичайне обслуговування, надзвичайне обслуговування, реставрація та консервативне реконструкція, реконструкція будівлі дають право скористатися бонусом у розмірі 50% для придбання меблів та великих приладів, необхідних для завершення загальних приміщень (згадайте атріум) або квартира доглядача. Потім окремі ОСББ можуть вирахувати належну їм частку, розраховану на основі відповідної тисячної частки.
Для витрат, пов'язаних з інтервенціями, проведеними на загальних частинах будинків кондомініуму (або зачіпають усі об'єкти нерухомості, з яких складається єдиний ОСББ), понесених з 1 січня 2022-2023 року по 31 грудня 2022-2023 року, можна скористатися відрахуванням, яке варіюється від 70 до 75% залежно від досягнення певних показників енергоефективності. Відрахування повинні бути розраховані на загальну суму, що не перевищує 40 тисяч євро, помножену на кількість одиниць нерухомості, що складають всю будівлю. Закон передбачає, що, якщо втручання у загальні частини будівлі ОСББ (розташованих у сейсмічних зонах 1, 2 та 3) спільно спрямоване на зменшення сейсмічного ризику та перекваліфікацію енергії, можна отримати доступ до ще більших відрахувань:
- відрахування 80%, якщо роботи ведуть до переходу до нижчого класу ризику;
- вирахування 85%, якщо втручання ведуть до переходу до двох нижчих класів ризику.
Відрахування завжди ділиться на десять рівних внесків щорічно і застосовується до суми витрат, що не перевищує 136 тис. Євро, помноженої на кількість одиниць нерухомості в кожній будівлі.
Податкова пільга за антисейсмічні втручання також застосовується до робіт, що виконуються на загальних частинах ОСББ, вигідні відсотки коливаються від 75% до 85%, залежно від того, чи є перехід до одного або двох нижчих класів ризику. Концесії, розділені на п'ять щорічних внесків однакової суми, застосовуються до суми витрат, що не перевищує 96 тис. Євро кожна, тобто цифра повинна бути помножена на кількість одиниць нерухомості в кожній будівлі.
Витрати на екологічні втручання, проведені на спільних ділянках, можуть бути вирахувані та зменшені на 36%, розраховані на максимальну суму 5 тис. Євро за одиницю житла для житлового користування. Як уточнює Внутрішній дохід, "окрема ОСББ має право утримати в межах суми, яка йому приписується, за умови, що вона була виплачена ОСББ у строки подання податкової декларації".
У співпраці з Avv. Сільвіо Реццоніко, національний президент Федеральної адміністрації / Конфаппі, тел. 02/33105242, www.fna.it
Взято з друкованого журналу Cose di Casa, квітень 2022-2023