Для ремонту будинків ви маєте право на зниження податку на доходи фізичних осіб, яке до 31 грудня 2022-2023 року складає 50% від максимальної суми в 96 тисяч євро за одиницю власності. Але не тільки. Для втручань у відновлення будівельної спадщини можна скористатися зниженою ставкою ПДВ, і залежно від виду втручання, знижка застосовується до виконання послуг, що надаються компанією, що виконує роботи, а в деяких випадках і до продажу товарів .
Щоб зрозуміти, яка ставка ПДВ застосовується до ремонтних робіт, необхідно попередньо розмежувати звичайні та надзвичайні роботи з технічного обслуговування та реставрації, консервативної санації та реконструкції.
ПДВ за звичайні та позачергові роботи з технічного обслуговування
На виконання послуг, що стосуються звичайного та позачергового технічного обслуговування, що здійснюється на одиницях житлової нерухомості, ПДВ зменшується до 10%. З іншого боку, на товари застосовується знижена ставка, лише якщо вона продається як частина договору. Однак, коли підрядник постачає товари "значної вартості", знижений ПДВ застосовується до вищезазначених товарів лише до вартості послуги, що розглядається за вирахуванням вартості самих товарів. На практиці ставка 10% застосовується лише до різниці між загальною вартістю послуги та вартістю самих товарів.
В значущі активи є ті , які перераховані в Указі міністрів від 29 грудня 1999 року і є:
- підйомники та підйомники
- зовнішні та внутрішні світильники
- котли
- відеодомофони
- обладнання для кондиціонування та переробки
- крани для сантехніки та ванної
- системи безпеки.
Що стосується цих значних активів, то знижена ставка застосовується, як уже зазначалося, лише до різниці між загальною вартістю послуги та вартістю самих активів. Щоб зрозуміти, наведемо приклад: загальна вартість ремонту ванної кімнати становить 10 000 євро, з них 3 000 за робочу силу та 7 000 для кранів та сантехніки. Праця підлягає 10-відсотковій ставці, тоді як, враховуючи 7000 євро для значних активів, ПДВ у розмірі 10% застосовується лише до 3000 євро, тобто на різницю між загальною сумою втручання (10000) а також тих самих значних активів (7000); з інших 4000 євро застосовується звичайна ставка 22%.
Що стосується значних активів та ставки ПДВ, закон про бюджет на 2022-2023 р. Надав роз’яснення на випадок, якщо втручання також постачає компоненти та відокремлені частини тих самих активів (згадайте, наприклад, ролети та споживання, яке використовується на фазі складання вікна). Як правильно визначити вартість цих активів? Закон говорить, що компоненти або відокремлені частини не повинні включатися до вартості активу, а до вартості послуги (і, отже, за умови зниження ставки ПДВ на 10%). Навпаки, вони повинні збігатися у вартості значних активів, а не в вартості послуги, якщо вони є невід'ємною частиною активу та сприяють його нормальній функціональності.
Крім того, рахунок-фактура, виписана особою, яка здійснює втручання, повинна, крім об'єкта послуги, вказати також вартість "значущих товарів", що постачаються з тим самим втручанням.
Коли не застосовується ставка ПДВ у розмірі 10%? Ось такі випадки:
- на матеріали або товари, що постачаються особою, крім тієї, яка виконує роботи
- до матеріалів або товарів, придбаних безпосередньо у замовника
- до професійних служб, навіть якщо вони здійснюються в контексті заходів, спрямованих на оновлення будівлі
- до надання послуг, що надаються у виконанні субпідрядів компанії, яка виконує роботи.
Ставка ПДВ для реставраційних, консервативних робіт з відновлення та реструктуризації
Для цього виду робіт завжди передбачається застосування 10% ставки ПДВяк від надання послуг, що залежать від тендерних або робочих контрактів, що стосуються здійснення заходів з відновлення, консервативної реабілітації та реструктуризації, так і для придбання товарів, за винятком сировини та напівфабрикатів, передбачених для здійснення тих самих заходів . Крім того, ставка ПДВ у розмірі 10% застосовується також до постачання так званих готових товарів, тобто тих товарів, які хоча і вбудовані в конструкцію, зберігають свою індивідуальність (наприклад, двері, віконні рами, сантехнічний посуд, котли тощо). ). Полегшення відбувається як коли закупівля здійснюється безпосередньо замовником робіт, так і коли компанія або підрядник, який виконує роботи, купує товари.