Вміст оброблено
- Для всіх платників податків
- Як оплачуються витрати
- 50% на ремонтні роботи
- «Знижки» на роботу
- Надзвичайне обслуговування
- Реставрація та консервативна реставрація
- Ремонт будинку
- Зверніть увагу на відсотки в різних податкових періодах
- Ці втручання теж
- Інші витрати
- Звичайне технічне обслуговування: це єдиний спосіб ВДАЛИТИ
- Документи та 50%: як отримати доступ до бонусу
- МОБІЛЬНІ БОНУСИ
- Стягнуто 5000 євро
- Діє для тих, хто ремонтує
- 65% еко-бонус за перекваліфікацію енергії будівель
- «Знижки» на роботу
- В додаток
- Документи та 65%: як отримати доступ до бонусу
Якщо ви працюєте вдома, ви маєте право на значні податкові знижки в межах від 50% до 65%, залежно від характеру роботи та її мети. Але до 31 грудня, оскільки з січня 2022-2023 року умови можуть бути менш вигідними.
Для всіх платників податків
Усі платники податків, на яких поширюється податок на прибуток (Ірпеф на 50%, Ірпеф або Ірес на 65%), проживають або не перебувають на території держави, можуть користуватися чинними відрахуваннями. Це сприяння не лише власникам об'єктів нерухомості, але й власникам реальних / особистих прав користування об'єктами нерухомості, що підлягають втручанню, і які несуть відносні витрати:
● власники або оголені власники;
● власники реального права користування (користування, користування, житло чи поверхня);
● орендарі або позичальники;
● члени розділених та нерозділених кооперативів;
● індивідуальні підприємці щодо майна, що не входить до складу капітальних товарів чи товарів.
Законом 90 від 3 серпня 2013 року зміст Декрету Закону 63/2013 (чинний з 6 червня минулого року) підтверджено, деякі цікаві доповнення закінчились 31 грудня 2013 року. До цієї дати було знижено значення 50% знижки на реконструкцію будинків (термін її дії закінчився 30.06.2013), а для енергозберігаючих робіт збільшено до 65% (що становило 55%). Крім того, податкова знижка на ремонт також поширюється на придбання меблів та техніки, призначених для оновленого майна. Ці три форми державного стимулювання стосуються різних видів робіт, тому для ремонту одного будинку ви можете скористатися усіма трьома, але неможливо отримати більше одного відрахування за ту саму роботу.
Щоб отримати доступ до переваг, необхідно проводити втручання в існуючі будівлі, регулярно складати їх у штабелі (або з відповідним запитом) та із платним іму (або Ici).
Як оплачуються витрати
Важливо використовувати банківський або поштовий переказ, який називається "розмовою", оскільки повинні бути вказані причина платежу, податковий код платника та податковий код (або номер ПДВ) одержувача платежу. З 07.01.2010 р. На момент оплати переказу банки та італійське поштове відділення повинні сплатити податок на прибуток як аванс з податку на прибуток, що сплачується компанією, яка виконує роботи. З набранням чинності законом указ n. 98/2011, цей податок, який утримується, становить 4%.
50% на ремонтні роботи
З 1 січня 2012 року стимул набув структурного характеру, тобто його не можна скасовувати, згідно із Законом №1. 201/2011 (ст. 4). Але це може набувати різних значень: зміни вже передбачаються на майбутнє.
Діє з 26.06.2012 по 31.12.2013 Максимальна франшиза: 96000 євро Зі знижкою 48000 євро (поділити на 10 рівних частин).
ПДВДля надання послуг, що стосуються відновлювальних робіт у будівлях, звичайного та позачергового технічного обслуговування, що виконуються в будинках переважно для приватного житлового користування, застосовується пільгова ставка 10%.
«Знижки» на роботу
Інтервенції, щодо яких передбачена податкова пільга, - це ті, що перелічені в буквах b), c), d) статті 3 Указу Президента 380/2001 (відомого як Зведений закон про будівництво):
● надзвичайне обслуговування;
● реставраційно-консерваційні роботи;
● ремонтні роботи, що проводяться на окремих об’єктах житлової нерухомості будь-якої кадастрової категорії, включаючи сільські, та на їх належності.
Надзвичайне обслуговування
Ми маємо на увазі роботи та модифікації, необхідні для реконструкції та заміни частин - у тому числі конструктивних - будівель та для створення та інтеграції гігієнічних / санітарно-технічних служб. Умова: обсяги та поверхні одиниць нерухомості не змінюються, а цільове використання не змінюється. Приклади:
● встановлення ліфтів та захисних сходів;
● будівництво та благоустрій санітарних приміщень;
● заміна зовнішніх рам та вікон чи жалюзі на жалюзі та з модифікацією матеріалу або типу рами (без дотримання границь теплопропускання);
● будівництво або реконструкція сходів і пандусів;
● втручання, спрямовані на економію енергії (з певними реквізитами вони підпадають під відрахування 65%);
● огородження приватної території.
Реставрація та консервативна реставрація
Це втручання для збереження майна та забезпечення його функціональності за допомогою робіт, які, дотримуючись типологічних, формальних та структурних елементів, дозволяють використовувати сумісне використання. Приклади:
● усунення та запобігання деградованим ситуаціям;
● регулювання висоти підлог відповідно до існуючих обсягів;
● відкриття вікон для вентиляції приміщень.
Ремонт будинку
Сюди входять роботи з перетворення будівлі на таку, яка повністю або частково відрізняється від попередньої. Приклади:
● знесення та вірна реконструкція будівлі;
● модифікація фасаду;
● будівництво мансарди або балкона;
● перетворення мансарди в мансарду або балкона у веранду;
● відкриття нових дверей та вікон;
● будівництво туалетів з розширенням існуючих поверхонь та об’ємів.
Зверніть увагу на відсотки в різних податкових періодах
Для податкового періоду 2012 року відрахування складає : ● 36% від витрат, понесених до 25.06.2012, максимум на 48 000 євро; ● 50% витрат, здійснених з 26.06.2012 р. На кінець податкового періоду, на максимум 96000 євро з урахуванням витрат, здійснених до 25 червня 2012 р. Платник податків, який до цієї дати вже здійснив витрати на 48000 євро та який на втручання в те саме майно витратив ще 96 000 євро з 26.06.2012 по 31.12.2012, може вирішити скористатися відрахуванням 50% витрат, понесених з 26 червня, замість відрахування 36% витрат, понесених до 25.06.2012 (циркуляр Агенції доходів № 13 / Е від 9 травня 2013 р.).
Для податкового періоду 2013 року відрахування становить: ● 50% витрат, понесених на максимум 96 000 євро, враховуючи, у разі продовження робіт, витрати, понесені в попередні роки.
З 01.01.2022-2023 року відрахування має повернутися до звичайних показників у 36%, при обмеженні 48 000 євро.
Ці втручання теж
● Реконструкція або відновлення майна, пошкодженого внаслідок лихоліття, за умови введення надзвичайного стану;
● будівництво гаражів або паркувальних місць, включаючи спільне майно:
● усунення архітектурних бар’єрів (ліфтів та підйомників). Наприклад: будівництво ліфта поза домом;
● створення будь-якого інструменту, який завдяки комунікації, робототехніці та будь-яким іншим засобам більш досконалих технологій підходить для заохочення мобільності всередині та за межами дому для людей з важкими вадами відповідно до пункту 3 статті 3 3, закону 104/1992. Не включаються телефони “вільні руки”, сенсорні екрани, комп’ютери, розширені клавіатури;
● санація азбесту ;
● виконання робіт, спрямованих на уникнення побутових аварій. Об'єкт також повинен відремонтувати небезпечні системи, побудовані на будинках. Наприклад: заміна газової труби або ремонт несправної розетки;
● прийняття заходів, спрямованих на запобігання ризику здійснення третіми особами незаконних дій. Наприклад, контракт, укладений з наглядовим інститутом, не підпадає під дію концесії;
● побудова кабельної мережі;
● стримування шумового забруднення;
● досягнення економії енергії (з певними вимогами вони підпадають під 65% субсидії);
● прийняття статичних та антисейсмічних заходів безпеки для будівель. Втручання для прийняття антисейсмічних заходів та для виконання робіт із статичної безпеки повинні виконуватися на конструктивних частинах будівель або комплексах будівель, з'єднаних конструктивно, і включати цілі будівлі. Якщо вони стосуються історичних центрів, вони повинні здійснюватися на основі унітарних проектів, а не на окремих одиницях нерухомості. Під час перетворення законодавчого указу 63/2013 було введено положення щодо цих витрат, процедури санкціонування яких активуються після 4 серпня 2013 року (дата набуття чинності Законом 90/2013 - перетворення законодавчого указу 63/2013) на будівлях, що потрапляють у сейсмічні зони підвищеної небезпеки (зони 1 та 2, визначені розпорядженням Президента Ради Міністрів України3274 від 20 березня 2003 р.), Посилаючись на будівлі, що використовуються як основне житло або для виробничої діяльності, відрахування зростає до 65%, до загальної суми витрат 96 000 євро за одиницю власності;
● виконання внутрішніх робіт.
Інші витрати
Окрім необхідних для виконання робіт, для цілей відрахування також можна врахувати: ● витрати на проектування та інші пов'язані з цим професійні послуги;
● витрати на професійні послуги в будь-якому випадку, що вимагаються типом втручання;
● витрати на приведення будівель у відповідність відповідно до Декрету Міністра 37/2008 - колишній закон 46/90 (електричні системи) та правила Unicig щодо метанових систем (закон 1083/71);
● витрати на придбання матеріалів.
Звичайне технічне обслуговування: це єдиний спосіб ВДАЛИТИ
Коли вони є частиною більш масштабного втручання, такого як знесення перегородок, будівництво нових розділових стін та переїзд служб, можна відняти звичайне технічне обслуговування: отже, комплекс робіт допускається на користь податкових відрахувань. Приклади планового технічного обслуговування:
● заміна підлог;
● вікна та двері;
● фарбування стін, стелі, внутрішніх і зовнішніх світильників;
● реконструкція внутрішніх штукатурок;
● гідроізоляція дахів і терас;
● фарбування гаражних воріт.
Документи та 50%: як отримати доступ до бонусу
Для того, щоб бути відправлені
Перед початком роботи - і , коли він , як очікується , - необхідно відправити повідомлення по пошті рекомендованим листом до місцевого органу охорони здоров'я від 14 травня 2011 року зобов'язання направити повідомлення про початок роботи в оперативному центрі Пескари був скасований і вказувати вартість праці окремо у рахунку-фактурі, що виставляється підприємством, що виконує роботи. В іншому достатньо вказати у податковій декларації кадастрові дані, що ідентифікують майно, і, якщо роботу проводить власник, реєстраційні дані акта, що становить право власності, та інші дані, необхідні для перевірки відрахування.
Зберігати
всі рахунки-фактури та квитанції про банківські перекази та будь-яке повідомлення в ASL. Крім того, повинні зберігатися документи, зазначені в положенні директора Агенції доходів від 2 листопада 2011 року:
● заява про реєстрацію (якщо нерухомість ще не зареєстрована);
● Квитанції про оплату Imu або ICI, якщо вони мають бути сплачені;
● рішення зборів акціонерів про затвердження робіт (на втручання в загальні частини житлових будинків) та тисячну таблицю розподілу витрат;
● заява про згоду власника майна на проведення робіт на втручання, здійснені власником, якщо він відрізняється від членів сім'ї, що проживають разом;
● адміністративна кваліфікація, яка вимагається чинним будівельним законодавством, щодо виду робіт, що виконуються (концесії, дозволи тощо), або, якщо законодавство не передбачає жодної кваліфікації, заміна заяви про відомість, в якій вказується дата початку робіт і засвідчити, що втручання є одним із тих, що можуть бути полегшені.
МОБІЛЬНІ БОНУСИ
Навіть для придбання меблів та деяких побутових приладів ви можете скористатися знижкою податку на доходи фізичних осіб у розмірі 50%, якщо вони призначені для будівлі, що підлягає роботі, для якої ви користуєтесь знижкою на ремонт будинків: бонус за меблі тісно пов’язаний з бонусом ремонт, але придбані меблі не обов'язково повинні бути призначені для оновленої кімнати.
Стягнуто 5000 євро
Бонус для мобільних пристроїв триває шість місяців і діє лише для покупок, здійснених з 6/06/2013 по 31/12/2013. Макс. Витрати, що підлягають франшизі: 10 000 євро Знижка: 5 000 євро (розділити на 10 рівних частин) Загальний бонус додому: 106 000 євро Загальна знижка: 53 000 євро (на 10 рівних частин).
Діє для тих, хто ремонтує
Ця податкова знижка застосовується до меблів, великих приладів енергетичного класу не нижче A + (A для духових шаф) та обладнання, для якого необхідний енергетичний маркер. Однак необхідно, щоб дата початку ремонтних робіт була раніше дати придбання меблів (це можна продемонструвати відомим актом, якщо роботи не потребують муніципальної ліцензії). Об’єкт призначений для платників податків - фізичних осіб, які з 6 червня по 31 грудня 2013 року виконують роботи з реконструкції будинків на окремих об’єктах житлової нерухомості, на які вимагається відрахування у розмірі 50%. Щоб скористатися цією відрахуванням, ремонтні роботи також можна розпочати до дати 6 червня; головне, що на ту дату,роботи не завершені, або в будь-якому випадку - навіть якщо вони завершені - необхідно, щоб витрати здійснювались з 6 червня по 31 грудня 2013 року (тобто платежі здійснюватимуться за допомогою банківського переказу, дебетової картки або кредитної картки), пов'язані з будівництвом будівельних робіт . В основному, необхідно, щоб втручання тривало 6 червня. За мобільний бонус можна здійснити оплату банківським переказом, що розмовляє, або - нещодавно - дебетовою або кредитною карткою. Таким чином, відрахування, яке буде поділено на десять щорічних внесків на ту саму суму під час подання податкової декларації, може застосовуватися з 2022-2023 року.стосовно виконання робіт з реконструкції будівель. В основному, необхідно, щоб втручання тривало 6 червня. За мобільний бонус можна здійснити оплату банківським переказом, що розмовляє, або - нещодавно - дебетовою або кредитною карткою. Таким чином, відрахування, яке буде поділено на десять щорічних внесків на ту саму суму під час подання податкової декларації, може застосовуватися з 2022-2023 року.стосовно виконання робіт з реконструкції будівель. В основному, необхідно, щоб втручання тривало 6 червня. За мобільний бонус можна здійснити оплату банківським переказом, що розмовляє, або - нещодавно - дебетовою або кредитною карткою. Таким чином, відрахування, яке буде поділено на десять щорічних внесків на ту саму суму під час подання податкової декларації, може застосовуватися з 2022-2023 року.
65% еко-бонус за перекваліфікацію енергії будівель
Збільшений з 55 до 65%, відрахування на роботи з реконструкції енергії можуть стати постійними з наступного року. На даний момент термін його дії закінчується в кінці грудня.
Діє з 06.06.2013 по 31.12.2013 для окремих одиниць нерухомості; і до 30/6/2022-2023 для загальних частин будинків ОСББ, для робіт, що включають усі об'єкти нерухомості, з яких складається ОСББ.
Максимальні витрати, що підлягають франшизі:
● 30 000 євро на заміну зимових систем кондиціонування повітря
● 60 000 євро на перепланування будівель та сонячну теплову установку
● 96 000 євро на антисейсмічну профілактику
● 100 000 євро на глобальну перекваліфікацію енергії.
З відносними знижками: 19 500 євро - 39 000 євро - 62 000 євро - 65 000 євро (розділити на 10 рівних щорічних внесків)
Зверніть увагу на виплати частинами в різні податкові періоди● На витрати, понесені з 01.01.2009 по 31.12.2010, п’ятьма рівними щорічними внесками.
● Для втручань, проведених починаючи з 2011 року, обов’язковим є розподіл відрахування на десять щорічних внесків.
«Знижки» на роботу
Перелік робіт, до яких допускається відрахування, є таким:
● втручання в енергореконструкцію існуючих будівель, які отримують річну граничну величину потреби в первинній енергії для зимового кондиціонування повітря, щонайменше на 20% нижчу від значень, наведених у конкретній таблиці (параметри, на які слід посилатись, - це параметри, визначені Указом Міністра економічного розвитку від 03.11.2008 р. із змінами, внесеними Указом від 26.01.2010 р.);
● втручання в існуючі будівлі, частини цих або об’єктів нерухомості щодо непрозорих вертикальних та / або горизонтальних конструкцій (дахи та підлоги), вікон, включаючи рами. Умовою отримання вигоди від концесії є дотримання вимог до теплопровідності U, виражених у Вт / м2К, зазначених у конкретній таблиці (значення коефіцієнта пропускання, що діють з 2008 року, були визначені указом Міністра розвитку Економічний від 3.11.2008, із змінами, внесеними згідно з указом 26/1/2010). Заміна вхідних дверей також включається за умови, що це вікна, які обмежують нагрітий конверт будівлі назовні або в сторону неопалюваних приміщень та дотримуються показники теплопропускання, необхідні для заміни вікон;
● заміна зимових систем кондиціонування на системи з конденсаційними котлами та одночасне точне налаштування системи розподілу;
● встановлення систем
опалення на біомасі (деревина, тріска, пелети);
● встановлення сонячних панелей для виробництва гарячої води для побутового використання, а також для доповнення існуючої системи опалення. Система повинна мати мінімальний термін гарантії (5 років для панелей та котлів, 2 роки для аксесуарів та технічних компонентів).
В додаток
● установка кондиціонерів, зимових чи літніх, з високоефективним тепловим насосом, геотермальними системами з низькою ентальпією та водонагрівачами з тепловим насосом;
● запобігання ризикам, адаптація та заходи безпеки на перших будинках та складах у районах з найвищим сейсмічним ризиком (зони 1 та 2 - визначені розпорядженням Президента Ради Міністрів № 3274/2003).
Документи та 65%: як отримати доступ до бонусу
Надіслати
Документацію необхідно надіслати в електронному вигляді на адресу Enea (www.acs.enea.it) протягом 90 днів з моменту закінчення робіт, що збігається з днем "тестування", а не днем оплати. Якщо тип втручання не вимагає перевірки, платник податку може підтвердити дату завершення роботи за допомогою іншої документації, виданої особою, яка виконувала роботу, або техніком, який заповнює інформаційний аркуш. Потім електронною поштою надійде квитанція, що зберігатиметься, що містить дані, що стосуються практики.
● підтвердження кваліфікованим техніком (розробником проекту) відповідності втручання необхідним вимогам;
● сертифікація енергетичної сертифікації (або кваліфікації), крім випадків заміни вікон, встановлення сонячних панелей та заміни систем зимового кондиціонування; натомість він використовується, наприклад, для утеплення конверта та для загальної перепланування будівлі;
● інформаційний аркуш, що стосується проведених втручань (Додаток Е або Е). Для втручань, роботи яких продовжуються і після оподатковуваного періоду, необхідно надіслати повідомлення до Агенції доходів (модель, що буде використана, була затверджена відповідно до положення директора Агенції від 6 травня 2009 р.).
Утриматися
● CPID код , який засвідчує відправку документації Enea;
● присяжна заява, складена кваліфікованим техніком, що засвідчує відповідність конкретним вимогам, необхідним для кожного виду втручання;
● рахунки-фактури, що стосуються понесених витрат; ● квитанції про банківський переказ (банк або поштове відділення).