Вміст оброблено
- Податкові відрахування для дому: премії, діючі в 2022-2023 році, та новини
- На ремонт все ще застосовується 50%
- Бонус за меблі: 50%, лише якщо його відремонтували
- Сейсмічні втручання також на ОСББ
- Еко-бонус: 65% та 50% для економії енергії
- Еко-бонус за роботи в ОСББ
- Зелений бонус
- Для отримання додаткової інформації
Закон про бюджет на 2022-2023 рік підтверджує податкові відрахування, що вже існують для реконструкції будинків та енергореконструкції будинків та будівель, з інноваціями для деяких категорій робіт та введенням нового зеленого бонусу.
Податкові відрахування для дому: премії, діючі в 2022-2023 році, та новини
- Розширений 50% бонус за реструктуризацію
- Розширений 65% екобонус
- 50% знижка на придбання та встановлення вікон, включаючи рами та сонячне затінення, заміну зимових систем кондиціонування на системи, оснащені конденсаційними котлами з ефективністю, щонайменше рівною класу А, придбання та монтаж систем зимового кондиціонування, обладнаного теплогенераторами, що працюють на паливі з біомаси, до максимального значення відрахування 30000 євро
- Збільшення та розширення: заохочення для проведення антисейсмічних та безпекових робіт
- Меблевий бонус: залишитися для тих, хто ремонтує
- Новий зелений бонус 36%.
На ремонт все ще застосовується 50%
Зниження податку на доходи фізичних осіб у розмірі 50% на ремонт будинків продовжено на рік: отже, воно діятиме до 31 грудня 2022-2023 року. Бонус, який спрямований на заохочення відновлення існуючих будівель, був введений законом № 449, згодом внесена зміна, розширена та стала стабільною законодавчим декретом 201/2011. Подібним чином максимально допустимий ліміт витрат залишався на рівні 96 000 євро, що все ще діє для кожної одиниці нерухомості. Механізм орієнтований на платників податків, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток, резидентами та не на території держави, які несуть витрати на реструктуризацію. Окрім інших, окрім власників об’єктів, які підлягають втручанню, це також стосується:
- власники реальних / особистих прав користування нерухомістю;
- орендарі;
- член сім'ї, що проживає з власником або власником об'єкта майна, що втручається (чоловік (дружина), член цивільної спілки, родичі третього ступеня та родичі другого ступеня);
- співмешканець більше uxorio (на витрати, понесені з 1 січня 2022-2023 р.).
У роботи на житлові об'єкти нерухомості та житлових будівель , для яких 50% особистого доходу податкове вирахування в зв'язку є:
- надзвичайне технічне обслуговування, реставрація та консервативна реабілітація та реконструкція будівель, що проводяться на окремих одиницях житлової нерухомості будь-якої кадастрової категорії, включаючи сільські, та на їх приналежності
- звичайне технічне обслуговування, позачергове обслуговування, реставрація та консервативна реабілітація, реконструкція будівель, що проводиться на всіх загальних частинах житлових будинків
- роботи, необхідні для реконструкції або відновлення майна, пошкодженого внаслідок лихоліття, навіть якщо ці роботи не належать до категорій, зазначених у попередніх пунктах, та за умови оголошення надзвичайного стану
- втручання, пов’язані з будівництвом гаражів або прилеглих місць для паркування, у тому числі спільних
- роботи, спрямовані на усунення архітектурних бар'єрів, що стосуються ліфтів та підйомників (наприклад, будівництво ліфта поза домом)
- втручання для реалізації будь-якого інструменту, який завдяки комунікації, робототехніці та будь-яким іншим засобам більш досконалих технологій підходить для заохочення мобільності всередині та поза будинком для людей з важкими вадами відповідно до статті 3 , пункт 3, закону 104/1992. Наприклад, телефони "вільні руки", сенсорні екрани, комп'ютери, розширені клавіатури не включені в концесію.
- роботи з рекультивації азбесту та виконання робіт, спрямованих на уникнення побутових аварій. Що стосується домашньої безпеки, то просте придбання, навіть для цілей заміни, обладнання чи побутових приладів, обладнаних механізмами безпеки, не дає права на відрахування, але полегшення, з іншого боку, стосується і простого ремонту небезпечних систем, побудованих на будинках ( наприклад, заміна газової труби або ремонт несправної розетки). Роботи, яким можна сприяти, включають встановлення пристроїв для виявлення присутності інертних газів, монтаж антиаварійного скла, встановлення поручня
- робота, пов’язана із ухваленням заходів, спрямованих на запобігання ризику здійснення третіми особами незаконних дій
- роботи, спрямовані на електропроводку будівель, стримування шумового забруднення, досягнення економії енергії, прийняття статичних та антисейсмічних заходів безпеки будівель.
На додаток до витрат, необхідних для виконання робіт , для цілей відрахування також можна врахувати:
- витрати на дизайн та інші супутні професійні послуги
- витрати на професійні послуги, необхідні за типом втручання
- витрати на регулювання будівель відповідно до Декрету Міністра 37/2008 - колишній закон 46/90 (електричні системи) та правила Unicig щодо метанових систем (закон 1083/71)
- витрати на придбання матеріалів
- винагорода, сплачена за звіт про відповідність робіт чинному законодавству
- витрати на проведення оцінок та перевірок
- податок на додану вартість, гербовий збір та плата за концесії, дозволи та повідомлення про початок робіт
- збори за урбанізацію
- будь-які інші витрати, суворо пов’язані з реалізацією заходів, а також із зобов’язаннями, встановленими постановою про здійснення субсидованих заходів (указ № 41 від 18 лютого 1998 р.).
Щоб скористатися відрахуванням, перед початком роботи необхідно надіслати до місцевого органу охорони здоров’я, компетентного за територію, повідомлення рекомендованим листом із квитанцією про повернення, за винятком випадків, коли правила про умови безпеки на будівельних майданчиках не передбачають зобов'язання повідомити ASL заздалегідь, але перш за все сплатити франшизні витрати банківським або поштовим переказом, де повинні бути вказані причина платежу, податковий код отримувача відрахування та податковий код або номер ПДВ отримувача платежу. Для того, щоб скористатися відрахуванням, достатньо вказати в податковій декларації кадастрові дані, що ідентифікують майно, і, якщо роботу здійснює власник, реєстраційні дані акта, що становить право власності, та інші дані, необхідні для перевірки відрахування.
Крім того, Закон про фінанси 2022-2023 року передбачав надсилання бланків, що надсилатимуться до ВДНГ для податкових відрахувань у розмірі 50%, що стосуються простої реструктуризації, форм, які зараз розробляються і будуть готові найближчим часом. Також будуть визначені способи відправлення
Бонус за меблі: 50%, лише якщо його відремонтували
Відрахування у розмірі 50% на витрати, пов’язані з придбанням меблів та великої побутової техніки, було продовжено до 31 грудня 2022-2023 року. Бонус меблів також підходить для покупок , які будуть мати місце в 2022-2023 році, але може бути запитаний тільки ті , хто провести будівництво проект реконструкції , який почався 1 січня 2022-2023 року . Відрахування має бути розподілено між тими, хто має право на десять щорічних внесків тієї самої суми, і розраховується на загальну суму, що не перевищує 10 000 євро.
Обмеження на ремонт залишаються: бонус за меблі діє лише для тих, хто реконструює будинок . Відрахування також підлягає, коли придбані товари призначені для облаштування іншого середовища тієї самої будівлі, що підлягає будівельному втручанню. Коли здійснюється втручання в частини ОСББ (наприклад, охоронці, квартира вантажника, мийки), ОСББ має право на відрахування, кожен за свою частку, лише за товари, придбані та призначені для забезпечення цих частин. Однак бонус не надається, якщо вони купують меблі для свого будинку.
Щоб скористатися цією субсидією, необхідно, щоб дата початку робіт була раніше тієї, в якій здійснюються витрати на придбання меблів та великої побутової техніки. Однак не важливо, щоб витрати на ремонт були понесені раніше, ніж витрати на меблі будівлі. Товарами, які можна придбати з мобільним бонусом, є:
- нові меблі: кухні, ліжка, шафи, комоди, книжкові шафи, парти, столи, стільці, тумбочки, дивани, крісла, серванти, матраци, освітлювальне обладнання
- великі побутові прилади: енергетичний клас не нижче A + (A для духовок), як показано на енергетичній етикетці. Однак купівля спрощується для побутової техніки без ярлика за умови, що для них ще не встановлено зобов’язання. До великих побутових приладів належать, наприклад: холодильники, морозильні камери, пральні машини, сушарки, посудомийні машини, кухонні прилади, електронагрівачі, мікрохвильові печі, електричні конфорки, електронагрівачі, електричні радіатори, електричні вентилятори, пристрої кондиціонування.
Витрати, що підлягають вирахуванню, можуть включати витрати на транспортування та збірку придбаних товарів , а придбання дверей, підлоги (наприклад, паркет), штор та інших меблів не виключається.
Відрахування на придбання меблів та побутової техніки отримується із зазначенням витрат, понесених у податковій декларації (модель 730 або модель Доходи фізичних осіб). Щоб отримати відрахування на придбання меблів та великої побутової техніки, платежі повинні здійснюватися банківським переказом, дебетовою або кредитною карткою. Однак не можна платити банківськими чеками, готівкою або іншими платіжними засобами
Сейсмічні втручання також на ОСББ
Що стосується антисейсмічної безпеки , податкові органи також визнають низку переваг.
Перш за все, підтверджено податкову знижку у розмірі 50%, яка може бути використана п’ятьма рівними щорічними внесками на витрати, понесені на прийняття антисейсмічних заходів на будівлях, що потрапляють у сейсмічні зони підвищеної небезпеки (зони 1, 2 та 3), на період між 1 січня 2022-2023 року та 31 грудня 2022-2023 року було введено податкову знижку в розмірі 50%,). Відрахування має бути розраховано на загальну суму 96 000 євро за одиницю власності на кожен рік.
Якщо здійснення втручань призводить до зменшення сейсмічного ризику, що обумовлює перехід до нижчого класу ризику, податковий відрахунок зростає до 70% понесених витрат. Якщо, навпаки, один переходить до двох нижчих класів ризику, він збільшується до 80%.
Якщо витрати здійснюються на втручання в загальні частини будинків ОСББ, податкові відрахування ще більші. Зокрема, вони передбачені такими заходами:
- 75%, у разі переходу до нижчого класу ризику
- 85%, при переході до двох нижчих класів ризику.
Відрахування застосовуються до суми витрат, що не перевищує 96 000 євро, помноженої на кількість одиниць нерухомості в кожній будівлі, і їх потрібно розділити на 5 річних внесків на ту саму суму. Витрати на проведення антисейсмічних втручань також включають витрати на класифікацію та сейсмічну перевірку будівель.
Як альтернатива цим відрахуванням, якщо понесені витрати на втручання в загальні частини будинків ОСББ, що потрапляють у сейсмічні зони 1, 2 та 3, спрямовані як на зменшення сейсмічного ризику, так і на перекваліфікацію енергії, слід збільшити відрахування :
- 80%, якщо роботи ведуть до переходу на 1 нижчий клас ризику
- 85%, якщо втручання ведуть до переходу до 2 нижчих класів ризику.
Відрахування поділяється на 10 рівних внесків щорічно і застосовується до суми витрат, що не перевищує 136 000 євро, помноженої на кількість одиниць нерухомості в кожній будівлі.
Еко-бонус: 65% та 50% для економії енергії
До 31.12.2022-2023 року також буде діяти знижка у розмірі 65% на витрати, пов'язані з перекваліфікацією енергії будівель. Ця знижка, Irpef або Ires, застосовується до максимального ліміту витрат, який змінюється залежно від проведеного втручання.
Закон про бюджет на 2022-2023 рік передбачав скорочення еко-бонусу за деякі роботи. Отже, до 31 грудня 2022-2023 року буде втримано 65% для втручання:
- заміна зимових систем кондиціонування на системи, оснащені конденсаційними котлами з ефективністю, щонайменше, рівною класу A виробу, та одночасне встановлення вдосконалених систем терморегуляції, що належать до класів V, VI або VIII
- заміна зимових систем кондиціонування на системи, оснащені гібридними приладами, що складаються з теплового насоса, інтегрованого з конденсаційним котлом, зібраного на заводі та спеціально розробленого виробником для роботи в поєднанні один з одним
- заміна зимових систем кондиціонування повітря конденсаційними генераторами гарячого повітря
- придбання та встановлення мікрокогенераторів для заміни існуючих установок до максимальної величини відрахування в 100 000 євро за умови, що втручання дають змогу заощадити первинну енергію щонайменше на 20%
- заміна зимових систем кондиціонування на системи, оснащені конденсаційними котлами та одночасне регулювання системи розподілу. Відрахування становить максимум 30000 євро
- заміна зимових систем кондиціонування на високоефективні теплові насоси та геотермальні системи з низькою ентальпією, з максимальним лімітом відрахування 30000 євро
- заміна традиційних водонагрівачів водонагрівачами з тепловим насосом, призначеним для виробництва гарячої води для побутових потреб, з максимальним лімітом відрахування 30000 євро
- придбання, монтаж та введення в експлуатацію мультимедійних пристроїв для дистанційного керування системами опалення або виробництва гарячої води або кондиціонування житлових блоків, спрямованих на підвищення обізнаності споживачів про енергоспоживання та гарантування ефективної роботи систем , здійснені з 1 січня 2022-2023 року до 31 грудня 2022-2023 року
- перекваліфікація енергії в існуючих будівлях, які отримують річне граничне значення потреби в первинній енергії для зимового кондиціонування повітря, яке є щонайменше на 20% нижчим за значення, вказані в конкретній таблиці. Максимальне значення відрахування становить 100 000 євро
- встановлення сонячних панелей для виробництва гарячої води для побутових або промислових потреб та для покриття потреб гарячої води в басейнах, спортивних спорудах, будинках для притулку та догляду, школах та університетах. Максимальне значення відрахування становить 60000 євро.
Відрахування становить замість 50% на витрати, понесені з 1 січня 2022-2023 р
- придбання та встановлення вікон, включаючи світильники та сонцезахисні екрани
- заміна зимових систем кондиціонування на системи, оснащені конденсаційними котлами з ефективністю, щонайменше, рівною класу A продукту (втручання щодо заміни зимових систем кондиціонування на системи, обладнані конденсаційними котлами з ефективністю нижче класу A, виключаються із відрахування товар)
- придбання та встановлення зимових систем кондиціонування, обладнаних теплогенераторами, що працюють на паливі з біомаси, до максимального відрахування 30000 євро.
У разі перепланування існуючих будівель необхідно отримати енергетичну сертифікацію будівлі, або, в інших випадках, "сертифікат енергетичної кваліфікації", підготовлений кваліфікованим фахівцем. Серед формальностей, яких слід дотримуватися для отримання еко-бонусу, на додаток до оплати витрат банківським або поштовим переказом, необхідно надіслати Enea протягом 90 днів після закінчення робіт та в електронному вигляді інформаційний аркуш проведених втручань та копію сертифікат енергетичної кваліфікації. Підтвердження кваліфікованого технічного персоналу або декларація, зроблена керівником будівництва, а також технічні звіти, рахунки-фактури, копії банківських переказів, карти, різноманітна документація не повинні надсилатися Enea.
Еко-бонус за роботи в ОСББ
Вищі відрахування визнаються за втручання в енергореконструкцію загальних частин багатоквартирних будинків, завдяки яким досягаються певні показники енергоефективності.
Зокрема, відрахування, яке завжди ділиться на 10 рівних внесків, здійснюється за рахунок таких заходів:
- 70%, якщо втручання стосуються огородження будівлі з частотою перевищення більше 25% валової дисперсійної поверхні тієї самої будівлі
- 75%, коли втручання спрямовані на поліпшення зимових та літніх енергетичних показників та за умови досягнення ними щонайменше середньої якості, зазначеної в указі Міністра економічного розвитку від 26 червня 2022-2023 року.
Ці вищі відрахування дійсні для витрат, здійснених між 1 січня 2022-2023 року та 31 грудня 2022-2023 року, і повинні розраховуватися на загальну суму, що не перевищує 40000 євро, помножену на кількість одиниць нерухомості, що складають будівлю.
Зелений бонус
Великою новиною до 2022-2023 року є зелений бонус, нова податкова пільга для тих, хто піклується про зелений. Зелений бонус - це зниження податку на прибуток у розмірі 36% на витрати, понесені в 2022-2023 році на такі заходи:
- озеленення приватних непокритих територій існуючих будівель, об'єктів нерухомості, прибудов або огорож, зрошувальних систем та будівництва колодязів
- будівництво зелених дахів та підвісних садів.
Відрахування має бути розділене на десять річних внесків однакової суми і повинно бути розраховане на максимальну суму 5000 євро на житлову одиницю, включаючи будь-які витрати на планування та обслуговування, пов'язані з виконанням заходів.
Оплата витрат повинна здійснюватися за допомогою інструментів, що дозволяють простежити операції (наприклад, банківський або поштовий переказ). Максимальний відрахунок становить 1800 євро за власність (36% від 5000). Зелений бонус також виплачується за витрати, понесені на втручання у зовнішні загальні частини будинків ОСББ , до загальної суми до 5000 євро за одиницю житлової власності. У цьому випадку фізична особа-ОСББ має право на відрахування в межах суми, яка йому приписується, за умови, що вона фактично була виплачена ОСББ у строки подання податкової декларації.
Для отримання додаткової інформації
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it